¿Qué es la declaración anual de impuestos?
La manera más sencilla de entender que es sería
comprender la declaración anual como el documento con el que se reporta al Servicio
de Administración Tributaria (SAT) los ingresos, deducciones y retenciones,
con la finalidad de declarar de manera puntual el Impuesto sobre la Renta (ISR)
que se aplico durante el ejercicio fiscal de un año en concreto.
En otras palabras, se trata del proceso que le
indica a Hacienda cuánto dinero se percibió por las actividades laborales o
empresariales y cual es el porcentaje de esta cantidad que corresponde a
contribuir a la recaudación de impuestos, así como cuanto será devuelto o
abonado.
¿Quién debe declarar impuestos?
La declaración anual es una obligación que debe ser
cumplida tanto por personas físicas como personas morales, con la finalidad de
reportar sus ingresos y la situación fiscal de un año en específico.
Es importante tener en cuenta que los trabajadores
con un solo empleador y con ingresos menores a $400,000 no tienen la obligación
de realizar su declaración anual. Por el caso contrario, aquellos que tuvieron
retribuciones mayores a esta cantidad, cotizan para 2 o más patrones,
presentaron alguna liquidación, indemnización, pensión o jubilación; dejaron de
prestar sus servicios o tuvieron un patrón al que se le solicitó no presentar
la declaración anual, están obligados a presentar su declaración del ejercicio
en curso.
Consulta más contenido para empresas en intelynet.com.mx
¿Cómo
presentar la declaración anual?
Esté proceso deberá realizarse a través del portal
de SAT, es decir, sat.gob.mx. en el menú ubicado en la parte derecha, se
despliega la opción para presentar la declaración de impuestos anual. En la
primera opción “Declaraciones” se puede acceder a la opción de presentar la
declaración anual para el ejercicio en curso. Al dar clic en “Iniciar”, se
comienza el trámite.
Es importante corroborar que el ejercicio que se
esté presentando sea el del año en curso con una declaración normal y con el
periodo correspondiente al ejercicio.
Al ingresar a la opción “presentar declaración” se
deberán seleccionar todos los ingresos acumulados a declarar y cuales opciones
aplican el en caso correspondiente, como por ejemplo, el pago de impuestos en
el extranjero o si se tienen acciones en la bolsa de valores.
Posteriormente se desplegarán los datos que SAT
tenga registrados sobre los ingresos del periodo, visualizándose el ingreso
anual, así como la cantidad retenida por el patrón o patrones.
¿Cuáles son los gastos deducibles?
En el apartado de deducciones personales se verán
reflejadas las facturas generadas. Entre los gastos deducibles, se encuentran
los gastos médicos, dentales y funerarios, así como aportaciones al afore o
complementarias, créditos hipotecarios, transporte escolar, y colegiaturas.
Para las empresas, los gastos
deducibles deben cumplir ciertas
especificaciones, por ejemplo, estar relacionados a la actividad que desarrolla
la empresa y ser necesarios para los fines del negocio.
Por ejemplo, brindar vales de despensa
o vales de restaurante para los empleados, así como implementar el uso de tarjetas de gasolina
para gestionar los recursos de la empresa brinda, entre otros beneficios, la
deducibilidad del 53% en ayuda alimentaria, y del 100% en el caso del
combustible.
Conoce más
sobre los monederos electrónicos
Devolución
y compensación
Una vez que se ha realizado la declaración, en caso
de contar con saldo a favor, se podrá solicitar la devolución o compensación de
este. ¿Cuál es la diferencia entre ambos? Es simple, en el caso de la
compensación, se puede utilizar para cubrir el ISR adeudado en el siguiente
ejercicio fiscal. En el caso de la devolución, se puede solicitar el deposito
del mismo, por lo cual es importante dar de alta una cuenta bancaria en el
portal.
En ambos casos, el SAT otorgará el acuse con folio
que se puede descargar e imprimir. También podrás comprobar el estatus de la
solicitud en el buzón tributario.
¿Cuándo
hacer la declaración anual?
Recuerda que la declaración anual de impuestos debe
realizarse el año posterior al cierre del ejercicio o periodo fiscal. Es decir,
corresponde al año calendario que acaba de pasar y debe ser realizada durante
los lapsos y con los procesos establecidos por el SAT.
Es decir, la declaración anual de un año corresponde a tus ingresos y deducciones del año anterior. En otras palabras, la declaración anual de 2022 corresponde a los ingresos percibidos durante 2021, y la realizada en 2023 corresponderá a los ingresos y deducciones de 2022.