sábado, 27 de enero de 2018

Calendario de Impuestos 2018

Calendario de Impuestos 2018


10 de Enero 2018

  • Reportar datos relativos a los depósitos en efectivo. Obligación de las entidades bancarias.
  • Enviar información relativa a cuentas, depósitos, servicios, fideicomisos, créditos o préstamos otorgados.

17 de Enero 2018

Pagos provisionales, definitivos y retenciones

  • Impuesto sobre la Renta (ISR): presentación de pago provisional o mensual, correspondiente al mes de Diciembre 2017
  • Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS): pago mensual definitivo
  • Entero de impuestos retenidos a terceros: para agentes de retención de ISR, IVA o IEPS
  • Impuesto al Valor Agregado (IVA): presentación de pago provisional o mensual, correspondiente al mes de Diciembre 2017
  • Entero de impuestos retenidos a terceros (ISR, IVA o IEPS)
  • Entero de información por pagos realizados en concepto de dividendos o utilidades
  • Entero de la retención por ingresos devengados que obtengan las personas físicas propietarias de los certificados de fideicomisos accionarios

Declaraciones Informativas

  • Información de las contraprestaciones o donativos recibidos en el mes inmediato anterior, cuyo monto sea superior a 100,000 pesos.
  • Precio de enajenación de cada producto (tabacos labrados), valor y volumen de los mismos, así como el peso total de tabacos labrados enajenados o, en su caso, total de cigarros enajenados.
  • Información relativa a operaciones realizadas con partes relacionadas o donantes en el mes de diciembre 2017.

31 de Enero 2018

Fuente: losimpuestos.com

martes, 23 de enero de 2018

Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores

Vales de Restaurante
La Secretaría de Hacienda y Crédito Publico (SHCP), informó que en la nueva Ley de Ayuda Alimentaria para los Trabajadores,el servicio de comedor y vales de despensa que ofrezcan las empresas serán deducibles de impuestos.

De esta manera, los patrones podrán establecer, a través del Contrato Colectivo, esquemas de ayuda alimentaria para los trabajadores mediante diversas modalidades, esto con la finalidad de mejorar el estado nutricional de sus empleados a cambio de beneficios fiscales.
A través del Diario Oficial de la Federación, el organismo expresó, la Secretaría de Hacienda que la ayuda alimentaria no podrá ser otorgada en efectivo ni por otros mecanismos distintos a las modalidades establecidas en el decreto, es decir, mediante canastillas de alimentos o por medio de vales de despensa en formato impreso o electrónico.
Multas para los intenten canjear los vales por dinero
La nueva ley indica que aquellos patrones que intenten canjear los vales de despensa por dinero en efectivo, serán acreedores a sanciones administrativas por autoridades sanitarias y laborales federales o locales.
Las multas pueden llegar hasta  2,000 veces el salario mínimo diario vigente de la zona económica que se trate.
Fuente: laeconomia.com.mx

sábado, 20 de enero de 2018

Requisitos del CFDI para el 2018



Requisitos de los CFDI para Personas Físicas

Faltando cada vez menos para que los CFDI sean obligatorios el SAT ha aflojado un poco con los requerimientos necesarios para los in-experimentados en el tema:
  • Las personas físicas con obligación de facturar únicamente requieren de su RFC y firma electrónica avanzada (Fiel) o e.firma. No requerirán el sello digital (las personas morales sí).
  • Existirá un Sistema de Registro Fiscal, a través de la web del SAT, para que los contribuyentes del régimen de incorporación y las personas físicas con actividad empresarial, tendrán la posibilidad de registrar sus ingresos y egresos cada día.

Requisitos de la Factura Electrónica (CFDI)

Los CFDI deberán cumplir con:
  • Clave del RFC de quien los expida
  • Régimen Fiscal en que tributen conforme a la Ley del ISR
  • Domicilio del local o establecimiento en el que se expidan las Facturas Electrónicas
  • Número de folio
  • Sello digital del contribuyente que lo expide
  • Lugar y fecha de expedición
  • Clave del RFC de la persona a favor de quien se expida
  • Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen
  • Valor unitario consignado en número
  • Importe total en número o en letra
  • Forma de pago: una sola exhibición o en parcialidades.
  • Cuando proceda, se indicará el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos.
  • Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o monedero electrónico que autorice el Servicio de Administración Tributaria).
  • Número y fecha del documento aduanero,tratándose de ventas de primera mano de mercancías de importación.
Adicionales a ello, deberán cumplir con la Resolución Miscelánea Fiscal vigente:
  • Código de barras generado conforme al Anexo 20.
  • Número de serie del CSD del emisor y del SAT.
  • Las leyendas: “Este documento es una representación impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.
  • Referencia bancaria o número de cheque
  • Fecha y hora de emisión y de certificación de la Factura Electrónica (CFDI)
  • Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.
Fuente: losimpuestos.com.mx

Topes para Vales de Despensa 2018



Artículo 27 de la Ley del Seguro Social. Se excluye como integrantes del Salario Base Cotización:(…)
VI. La despensa:
a) Especie.b) Efectivo.
Siempre y cuando su importe no rebase el 40% del salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal (ahora Unidad de Medida y Actualización);(…)
Unidad de Medida y Actualización Vigente en 2018: 80.60
Porcentaje Máximo: 40%
Cálculo:
80.60 x 40% = 32.24 diarios
Al mes: 32.24 x 30 = 967.20 pesos en promedio mensuales
En el caso de abonar por encima de esta cantidad, lo que supere los 906 pesos formará parte del salario base cotización. Así lo explica el último párrafo del mismo artículo de la Ley del Seguro Social:
En los conceptos previstos en las fracciones VI, VII y IX cuando el importe de estas prestaciones rebase el porcentaje establecido, solamente se integrarán los excedentes al salario base de cotización
Tratamiento fiscal de vales de despensa para IMSS e ISR:
  • En IMSS no son computables para el Salario Diario Integrado por el tope de $32.24 diarios, como vimos anteriormente.
  • En cuanto al ISR son percepciones exentas en parte. Los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos. El factor a que se refiere este párrafo será del 0.47 cuando las prestaciones otorgadas por los contribuyentes a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingreso exentos para dichos trabajadores, en el ejercicio de que se trate, no disminuyan respecto de las otorgadas en el ejercicio fiscal inmediato anterior.
Fuente: losimpuestos.com.mx

¿Que es el IEPS?

El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, es un tipo de gravamen que alcanza a la producción y/o venta o importación de gasolinas, entre otros elementos. Es conocido por sus siglas como IEPS, y se encuentra regulado bajo la Ley que lleva su nombre.
Se trata de un impuesto indirecto, lo que significa que todos los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes, quienes lo ingresan al SAT.
Se aplicarán las cuotas que determine cada estado a la venta final al público en general en territorio nacional de gasolinas y diesel.

Los productos que contienen el IEPS son los siguientes: • Bebidas con contenido alcohólico y cerveza

  • Tabacos y cigarros
  • Combustibles
  • Refrescos, bebidas hidratantes y rehidratantes

viernes, 5 de enero de 2018

Deducción Fiscal

Freelance tendrán que migrar a la factura electrónica 3.3 a partir del 1 de Enero del 2018


Para iniciar bien el año, habrá cambios que también aplicarán al  Freelance, pues los recibos de honorarios ahora se llaman CFDI de Ingresos (o Comprobantes Fiscales Digitales por Internet). 

Estos conservan muchas de las características de los recibos, así que los trabajadores encontrarán en el nuevo documento muchos de los campos que ya conocen. 

¿Que hay de nuevo?


En los CFDI de Ingresos el trabajador debe llenar nuevos datos como el RFC del receptor y el desglose de impuestos a nivel concepto, así como las claves de concepto y unidad. Las nuevas claves son totalmente personalizadas, según el emisor y su actividad.

El nuevo catálogo cuenta con más de 53 mil opciones a elegir divididas en: Tipo, División, Grupo y Clase. El SAT presentó un buscador de claves que puedes consultar aqui

El SAT no penalizará a los trabajadores si en los primeros meses de implementación hay un error en las claves, pero es importante establecer la clave que más se asemeje a la actividad. 

Si la actividad que se desarrolla no está en la catálogo se debe utilizar las claves hasta el nivel de Clase, de manera genérica. 

Te dejamos el vídeo del SAT de Catalogo de Productos y Servicios para emitir tus Facturas